Freistellungsauftrag

Abgeltungssteuern auf Kapitalerträge vermeiden

Jörg Leine
Finanztip-Experte für Steuern

Aktualisiert am 10. August 2022

Das Wichtigste in Kürze

  • Richte einen Freistellungsauftrag bei Deiner Bank ein. Dann führt sie keine Abgeltungssteuer ans Finanzamt ab, solange Deine Kapitalerträge wie Zinsen, Dividenden sowie Gewinne aus Aktien und Fondsverkäufen unterhalb des freigestellten Betrags liegen.
  • Singles steht für alle Kapitaleinkünfte eines Jahres auf allen Depots und Konten ein persönlicher Freibetrag von 801 Euro zu; bei Ehepaaren sind es 1.602 Euro. Ab 2023 sollen die Werte auf 1.000 und ii.000 Euro steigen.
  • Eheleute können getrennte oder gemeinsame Freistellungsaufträge erteilen. Alternativ können sie eine Verlustverrechnung für ihre Konten und Depots beantragen.
  • Um den Freistellungsauftrag zu erteilen, benötigst Du bei allen Bankverbindungen die Steu­er­iden­ti­fi­ka­ti­ons­num­mer. Kennt die Bank diese nicht, muss sie Abgeltungssteuer auf Kapitalerträge einbehalten.

So gehst Du vor

  • Normalerweise bietet jede Bank ein Formular an, um dort einen Freistellungsauftrag einzurichten. Alternativ kannst Du auch unsereMustervorlage verwenden.

Zur Mustervorlage

  • Hast Du mehrere Bankverbindungen? Du solltest bei jedem Finanzinstitut, das Dir Zinsen, Dividenden oder andere Kapitalerträge auszahlt, einen Freistellungsauftrag in der für Dich passenden Höhe einrichten. Du darfst aber insgesamt höchstens 801 Euro (Ehepaare zusammen 1.602 Euro) freistellen lassen. Notiere Dir D eine Freistellungsbeträge in einerListe. Diese kann zum Beispiel then aussehen:

Vorlage: Auflistung

Richten Privatanleger einen Freistellungsauftrag bei ihrer Bank, Sparkasse, Bausparkasse oder Ver­si­che­rung in Deutschland ein, dann können sie Kapitalerträge ohne Abzug von Abgeltungssteuer erhalten. Zu den Kapitalerträgen zählen Zinsen, Ausschüttungen von Fonds, Dividenden und realisierte Kursgewinne aus Wertpapiergeschäften.

Gibt es keinen Freistellungsauftrag oder sind die Kapitalerträge höher als der Sparerpauschbetrag, führt das Kreditinstitut vom übersteigenden Betrag 25 Prozent Abgeltungssteuer plus Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer automatisch an das Finanzamt ab. Um unnötige Steuerabzüge zu vermeiden, solltest Du darauf achten, rechtzeitig einen Freistellungsauftrag zu erteilen.

Jedem steht ein Freibetrag zu – auch Kindern

Insgesamt darf jeder Sparer 801 Euro an Kapitalerträgen freistellen, Ehegatten also gemeinsam 1.602 Euro (Zu­sam­men­ver­an­la­gung). Auf 1.000 beziehungsweise ii.000 Euro will ihn dice Bundesregierung ab 2023 erhöhen.

Kapitalerträge von Kindern werden nicht in den Sparerpauschbetrag der Eltern eingerechnet. Für dice Konten von Minderjährigen können Eltern jeweils einen gesonderten Freistellungsauftrag bis zur gesetzlichen Höchstgrenze von 801 Euro stellen. Dieser muss von allen gesetzlichen Vertretern unterschrieben werden.

Gesetzliche Grundlage ist Paragraf 44a des Einkommensteuergesetzes (EStG). Er besagt, dass keine Steuern abgezogen werden, sofern dice Kapitalerträge den Sparerpauschbetrag nicht übersteigen. Zu viel bezahlte Abgeltungssteuer kannst Du Dir über Deine Steu­er­er­klä­rung rückerstatten lassen.

Es reicht, wenn Du pro Finanzinstitut einen Freistellungsauftrag für jeweils alle Konten und Depots erteilst. Die frühere Aufteilung pro Konto und Depot ist nicht mehr nötig. Hast Du bei mehreren Kreditinstituten Konten und Depots, kannst Du den Sparerpauschbetrag aufteilen und die Teilbeträge auf dice Freistellungsaufträge den einzelnen Banken zuweisen. Du musst as well die Summe Deiner Kapitalerträge bei jeder Bank abschätzen und die Freibeträge sorgfältig verteilen.

Achtung: Nicht zu viel freistellen

Zusammengerechnet dürfen alle Freistellungsaufträge 801 Euro pro Sparer (Ehepaare: i.602 Euro) nicht überschreiten. Darauf musst Du unbedingt achten. Denn die Finanzverwaltung gleicht die Daten ab und filtert überhöhte Freistellungsaufträge heraus, sie stellen eine Verletzung des Steuerrechts dar. Im Wiederholungsfall kannst Du zu einer Ordnungsstrafe verdonnert werden.

Solange allerdings die Summe der per Freistellungsauftrag nicht versteuerten Erträge unter den Grenzwerten bleibt, sollte es keine Probleme geben – es sei denn, Du gerätst an einen überpeniblen Sachbearbeiter im Finanzamt. Auf alle Fälle kann es passieren, dass die Behörde bei der nächsten Steu­er­er­klä­rung besonders genau darauf achtet, ob nicht versteuerte Kapitalerträge angegeben werden.

Liste Freistellungsbeträge

Unsere Liste hilft Dir dabei, einen Überblick über Deine Freistellungsbeträge zu behalten.

Zum Download

Was ist wichtig beim Freistellungsauftrag?

Seit 2011 musst Du Deine Steu­er­iden­ti­fi­ka­ti­ons­num­mer angeben, wenn Du einen Freistellungsauftrag erteilst. Vor 2011 erteilte Freistellungsaufträge blieben noch bis Ende 2015 ohne Identifikationsnummer gültig. Seit dem Jahr 2016 musst Du auch für diese Altaufträge zwingend die Steu­er­iden­ti­fi­ka­ti­ons­num­mer ("Steuer-ID") angeben. Freistellungsaufträge ohne Steu­er­iden­ti­fi­ka­ti­ons­num­mer sind seitdem ungültig. Das gilded für alle Bankverbindungen und Depots sowie für alle Kontoinhaber. Ehe- und Lebenspartner müssen beim Gemeinschaftskonto beide Nummern mitteilen.

Steuer-ID

Die aus elf Ziffern bestehende, persönliche Nummer wird allen in Deutschland gemeldeten Bürgern vom Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) zugeteilt. Dice Nummer ist lebenslang gültig. Du findest sie zum Beispiel in Deinem letzten Steuerbescheid. Kannst Du die Steuer-ID nicht mehr finden, musst Du sie beim BZSt neu beantragen. Du bekommst die Steuer-ID dann per Post zugeschickt, was bis zu vier Wochen dauern kann.

Das Finanzinstitut meldet Deine Steu­er­iden­ti­fi­ka­ti­ons­num­mer und die beantragten Freibeträge an das BZSt. Bist Du unsicher, ob Deine Steu­er­iden­ti­fi­ka­ti­ons­num­mer bei der Bank vorliegt, kannst Du dort vorsorglich nachfragen. Dazu genügt ein Anruf. Liegt dice Nummer nicht vor, schick der Bank eine formlose Eastward-Mail – so gehst Du sicher, dass das Geldinstitut die richtige Nummer bekommt.

Dauer und Änderungen

Ein Freistellungsauftrag gilt immer ab dem 1. Januar für das gesamte Kalenderjahr, in dem er eingereicht wird. Kündigen kannst Du ihn nur zum 31. Dezember. Du kannst Freistellungsaufträge auch unbefristet erteilen. Sie gelten and then lange, bis sie durch einen neuen Auftrag geändert oder widerrufen werden. Es besteht zwar für Dich keine Pflicht, erteilte Freistellungsaufträge zu dokumentieren und aufzubewahren. Um nicht den Überblick zu verlieren, welcher Banking concern Du welchen Auftrag erteilt hast, solltest Du aber genau das tun. Die Bank muss Deinen Freistellungsauftrag sechs Jahre lang aufbewahren.

Du kannst einen Freistellungsauftrag vor Beginn und während des jeweiligen Jahres beliebig ofttimes ändern, nicht aber für zurückliegende Jahre. Stichtag für dice letzte Berücksichtigung von Änderungen ist spätestens der letzte Bankarbeitstag, üblicherweise der 28. Dezember. Wegen des formalen Aufwands geben Banken häufig frühere Eingangsfristen vor, zum Beispiel den 15. Dezember.

Am besten reichst Du den Freistellungsauftrag schon bei Konto- oder Depoteröffnung ein, um unerwünschte Steuerzahlungen von Anfang an zu vermeiden. Banken führen nämlich fällige Abgeltungssteuer automatisch ans Finanzamt ab, wenn sie Dir Zinsen oder Ähnliches gutschreiben und kein Freistellungsauftrag vorliegt. Aber auch ein unter dem Jahr neu beantragter oder erhöhter Freistellungsauftrag kann Dir nachträglich Vorteile bringen. So ist es zum Beispiel im Rahmen der nachträglichen Verlustverrechnung möglich, bereits abgeführte Abgeltungssteuern auf schon realisierte Erträge erstattet zu bekommen.

Kontoauflösung:Wenn Du Dein Konto oder Depot auflöst, musst Du bei der Bank zusätzlich einen separaten Auftrag zur Löschung des Freistellungsauftrags erteilen. Versäumst Du das, bleibt ein ungenutzter Freibetrag bestehen.

Mus­ter­schrei­ben Freistellungsantrag

Nutze unsere Mustervorlage, um einen Freistellungsauftrag einzurichten.

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Gemeinsamer oder getrennter Freibetrag?

Du und Dein Ehegatte oder Dein nicht dauerhaft von Dir getrennt lebender Lebenspartner können einen gemeinschaftlichen Freistellungsauftrag erteilen, den beide unterschreiben müssen. Du kannst aber auch getrennt voneinander Einzelfreistellungsaufträge einrichten. In diesem Fall ist nur eine Unterschrift erforderlich. Ändert sich aufgrund von Heirat der Proper noun, musst Du einen neuen Freistellungsauftrag auf den geänderten Namen einreichen. Der alte Auftrag wird ungültig.

Ehegattenübergreifende Verlustverrechnung: Das Formular für den Freistellungsauftrag gold auch als Antrag auf ehegattenübergreifende Verlustverrechnung, die bei einem gemeinsamen Freistellungsauftrag zulässig ist. Dabei verrechnet die Bank einmal im Jahr Gewinne und Verluste unterschiedlicher, einzeln oder gemeinschaftlich geführter Konten und Depots von Ehepartnern miteinander. Es spielt keine Rolle, ob Du und Dein Partner in der Steu­er­er­klä­rung zusammen oder getrennt veranlagt werdet. Die übergreifende Verlustverrechnung erfolgt rückwirkend zum Jahresende und ist bindend. Sie kann also auch im Rahmen der Veranlagung über dice Ein­kom­men­steu­er­er­klä­rung nicht mehr geändert werden.

Freistellungsauftrag über 0 Euro: Falls Du und Dein Partner Dein Freistellungsvolumen bei einer Bank bereits voll ausgeschöpft habt, kannst Du trotzdem auch bei einem anderen Institut eine übergreifende Verlustverrechnung vornehmen lassen. Zu diesem Zweck kreuzt Du im Freistellungsformular einen Freistellungsbetrag von 0 Euro an und erteilst so nur einen Antrag auf übergreifende Verlustverrechnung.

Hermann-Josef Tenhagen

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Wie holst Du Abgeltungssteuer zurück?

Es kann passieren, dass Du dice Freistellungsaufträge trotz aller Sorgfalt ungünstig auf verschiedene Finanzinstitute verteilt hast und deshalb insgesamt zu viel Abgeltungssteuer an das Finanzamt abgeführt wird. In diesem Fall kannst Du Dir die zu viel gezahlte Summe über Deine Ein­kom­men­steu­er­er­klä­rung zurückholen.

Dazu musst Du das Formular „Einkünfte aus Kapitalvermögen" (Anlage KAP) ausfüllen. Dort trägst Du Deine Erträge und abgeführten Steuern ein.

Steuern auf betriebliche Kapitalerträge

Für betriebliche Kapitalerträge kannst Du den Steuerabzug vermeiden, wenn Du als Gläubiger der Kapitalerträge gegenüber dem Finanzinstitut dice betriebliche Zugehörigkeit bestätigst. Liegt diese „Erklärung zur Freistellung vom Kapitalertragsteuerabzug" vor, muss die Banking company keine Kapitalertragsteuer einbehalten. Deine Erklärung, dass die Kapitalerträge zu den Betriebseinnahmen oder zu den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung gehören, muss die Bank – wie Deinen privaten Freistellungsauftrag – sechs Jahre lang aufbewahren.

Nichtveranlagungs-Bescheinigung als Option

Statt eines Freistellungsauftrags bei der Bank könntest Du gegebenenfalls bei Deinem Finanzamt eine Nichtveranlagungs-Bescheinigung beantragen und diese der Banking concern vorlegen. Dann behält sie keine Steuern auf Kapitaleinkünfte ein. Diese sogenannte NV-Bescheinigung kannst Du beantragen, wenn dice voraussichtlichen Einkünfte so gering sind, dass diese ohnehin steuerfrei wären.

Die Nichtveranlagungs-Bescheinigung ist drei Jahre gültig. Ändern sich jedoch Deine Einkommensverhältnisse, musst Du dies dem Finanzamt mitteilen. Interessant ist dice NV-Bescheinigung für Kinder mit Kapitaleinkünften sowie für Rentner: Ist Deine Rente so gering, dass sie inklusive der ausgeschütteten Kapitalerträge – etwa die Zinsen eines Sparbuchs – den Grundfreibetrag nicht übersteigen, kannst Du die NV-Bescheinigung beim Finanzamt beantragen. Dann zieht die Bank Dir keine Abgeltungssteuer ab. Der Grundfreibetrag liegt 2021 bei 9.744 Euro (2022: 10.347 Euro) für Ledige und xix.488 Euro (2022: twenty.694 Euro) für Verheiratete und Lebenspartnerschaften.

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